Prowadzenie działalności gospodarczej związane jest z okresowym rozliczaniem się z właściwym urzędem skarbowym z uzyskanych dochodów, jak również z wypełnianiem szeregu zeznać podatkowych.

Większość działających na rynku dużych firm, przedsiębiorstw zatrudnia profesjonalnych księgowych, którzy nie tylko są wysokiej klasy specjalistami, ale przede wszystkim są na bieżąco ze zmieniającym się prawem podatkowym.

Co jednak w przypadku małych, rodzinny firm lub jednoosobowych działalności gospodarczych?

Te osoby same zazwyczaj próbują odnaleźć się w gąszczu przepisów. W pierwszym miesiącu działalności muszą one przede wszystkim zdecydować się na formę opodatkowania, przy czym wybór jest stosunkowo szeroki. Przedsiębiorcy mogą rozliczać się na zasadach ogólnych – tutaj opodatkowanie ograniczone jest skalą podatkową 18% i 32%, mogą również zdecydować się na podatek liniowy, przy czym wówczas stawka podatku wynosi 19%. Alternatywnymi sposobami rozliczania się z fiskusem jest ryczałt ewidencjonowany, karta podatkowa i podatek tonażowy.

Każde z tych rozwiązań ma zarówno swoje plusy, jak i minusy, przy czym podjęcie decyzji musi być przemyślane, a przedsiębiorca przy wyborze powinien kierować się szeregiem czynników. Specjaliści podkreślają, że dla przykładu podatek liniowy wybierany jest przez wiele osób z uwagi na wysoką kwotę uzyskiwania dochodów, niemniej jednak jednocześnie tracą oni różny szereg odliczeń i ulg, które to przysługują podatnikom rozliczającym się na ogólnych zasadach. Dalej, osoby, które mają relatywnie niskie koszty uzyskiwania dochodów, powinny zdecydować się na przejście na ryczałt ewidencjonowany.

W przypadku osób, które utrzymują się z prac chałupniczych czy też rękodzieła, najlepszym wyjściem jest zdecydowanie się na kartę podatkową, która to pozwala ograniczyć do minimum formalności związane z prowadzeniem księgowości. Jednocześnie, podobnie jak w przypadku podatku liniowego, tak i tutaj zastosowania nie mają ulgi podatkowe ani zwolnienia.

Warto również nadmienić, że decyzję o wyborze właściwej z uwagi na formę prowadzenia działalności gospodarczej formy opodatkowania, podatnik winni podjąć jeszcze przed rozpoczęciem roku podatkowego.

Wypełnianie zeznania PIT trzeba zacząć od ustalenia, z jakich źródeł mieliśmy dochody w roku 2012.

Pamiętaj, że software PIT 2013 ma możliwość, by automatycznie stworzyć właściwy arkusz deklaracji PIT, sporządzając zeznanie roczne naszym oprogramowaniem PIT 2013 nie musisz wiedzieć jaki arkusz należy dostarczyć do Urzędu Podatkowego.

Źródło osiągniętego dochodu oraz metoda opodatkowania decyduje bowiem o rodzaju formularza PIT, na którym powinniśmy się rozliczyć. Czasem okazuje się, że w poprzednim roku podatkowym otrzymaliśmy przychody z kilku źródeł (różnego rodzaju), objęte opodatkowaniem według różnych zasad, co wiąże się z obowiązkiem przekazania więcej niż jednej deklaracji.

W zakresie opodatkowania przychodów (dochodów) osób fizycznych stosuje się następujące formularze zeznań : Pit 36, Pit 38, Pit-28, Pit-37, Pit 36L, PIT-39.

Pamiętaj!
Również jeżeli zdobyty w roku fiskalnym przychód, do opodatkowania według skali podatkowej, odpowiada kwocie niepowodującej potrzeby opłacenia podatku (tj. 3091 zł), musimy wypełnić deklarację podatkową. Wpisujemy w nim podatek należny w wysokości zero zł, a zapłacone przedpłaty na podatek zostaną nam oddane przez urząd skarbowy.

1. Najpowszechniej sporządzanym zeznaniem jest Pit-37. Wypełniamy go, pod warunkiem, że przyjęliśmy zarobki:

• tylko w Polsce,
• za pośrednictwem pracodawcy,
• podlegające opodatkowaniu z użyciem skali podatkowej, zwłaszcza przychody:
  • z działalności wykonywanej osobiście (np. z umów zlecenia)
  • z innych praw majątkowych i praw autorskich
  • świadczeń przedemerytalnych, zasiłków pieniężnych z ubezpieczenia społecznego (np. zasiłek chorobowy), należności z tytułu członkostwa w rolniczych spółdzielniach produkcyjnych lub innych spółdzielniach zajmujących się produkcją rolną, z emerytur lub rent krajowych (w tym rent strukturalnych, rent socjalnych), zasiłków przedemerytalnych
  • pracy nakładczej, ze stosunku zatrudnienia (w tym spółdzielczego stosunku pracy), stosunku służbowego
  • ze świadczeń wypłaconych z Funduszu Pracy (np. zasiłku dla bezrobotnych) lub Funduszu Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych
  • ze stypendiów

2. W przypadku, gdy nie wypełniamy wyżej wymienionych warunków, bo w roku fiskalnym prowadziliśmy mamy dochody z najmu lub musimy doliczyć do uzyskanych dochodów dochody małoletnich dzieci (wykazywane w załączniku PIT/M) lub uzyskaliśmy przychody z zagranicy lub działalność gospodarczą czy działy specjalne produkcji rolnej opodatkowane według skali podatkowej, wówczas wypełniamy deklarację Pit-36, w którym jednocześnie wpisujemy dochody podane w punkcie pierwszym (np. wynagrodzenie ze stosunku pracy), jeśli takie otrzymaliśmy.

3. Jeśli dla przychodów z prowadzonej działów specjalnych produkcji rolnej lub działalności gospodarczej wybraliśmy opodatkowanie liniowym podatkiem 19%, wypełniamy odrębne zeznanie na formularzu PIT-36L.

4. Jeżeli dla przychodów z działalności gospodarczej lub z tytułu umów podnajmu, dzierżawy, najmu lub innych umów o podobnym charakterze wybraliśmy opodatkowanie ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, wysyłamy odrębne zeznanie na formularzu Pit 28.

5. Gdy uzyskaliśmy zyski z kapitałów pieniężnych, np. z sprzedaży papierów wartościowych (takich jak obligacje, akcje, certyfikaty inwestycyjne itp.), pochodnych instrumentów finansowych (tj. kontraktów terminowych, opcji itp.), odpłatnego zbycia udziałów w spółkach mających osobowość prawną, wysyłamy osobne zeznanie na formularzu PIT 38.

6. Procedura opodatkowania przychodu ze sprzedaży praw majątkowych i nieruchomości (np. prawa wieczystego użytkowania gruntu, spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu) zależy od daty nabycia zbywanej nieruchomości lub prawa. Jeśli sprzedawane prawo lub nieruchomość nabyliśmy:

• do końca 2006 r., składamy druk PIT 23,
• w latach 2007-2008, rozliczenia podatku dokonujemy w deklaracji rocznej Pit-36 lub PIT-36L lub PIT 38,
• po 2008 r., składamy zeznanie roczne Pit 39.

Można więc wyobrazić sobie sytuację, w której w 2012 r. osiągnęliśmy wynagrodzenie z pracy, osiągnęliśmy przychody z najmu (dla których wybraliśmy formę opodatkowania ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych), sprzedaliśmy na giełdzie akcje, prowadziliśmy własną jednostkę gospodarczą, dla której, jako formę opodatkowania, wskazaliśmy podatek liniowy 19%.

Wtedy też do 31 stycznia 2013 r. składamy do urzędu skarbowego Pit 28, w którym rozliczamy przychody z dzierżawy, do 30 kwietnia 2013 r.: Pit 37, w którym podajemy dochody ze stosunku pracy, PIT 36L, w którym wykazujemy przychody z własnego biznesu opodatkowane liniowym podatkiem , Pit 38, w którym wpisujemy dochody (lub stratę) ze zbycia akcji .